Система SIKE.БДДС (Бюджет движения денежных средств)

Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и выплаты денежных средств в результате хозяйственной деятельности. БДДС показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию (на расчётный счёт или в кассу), авансовые платежи, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

БДДС используют как для обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств.

Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета. Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов. Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР. Бюджет доходов и расходов формируется по методу "начисления" (т.е. доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены, вне зависимости от оплаты), бюджет движения денежных средств – по "кассовому" методу (т.е. доходы и расходы должны быть не только совершены, но и оплачены). Кроме того, существуют статьи бюджета доходов и расходов, не связанные с движением денежных средств (например, амортизация, брак, недостача), равно как и существуют статьи движения денежных средств, не связанные с текущим оборотом капитала и инвестиционной деятельностью (кредиты и займы).

Таблица. 1. Различия в статьях БДР и БДДС

БДДС отражает потребность во внешнем финансировании (объём кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению объёмов внешнего финансирования.

Назначение системы SIKE.БДДС состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств (соответствующих планируемым доходам) и их списании (в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам).

Для эффективной работы предприятия система SIKE.БДДС позволяет выполнять следующие бизнес-процессы:

1. Планирование и утверждение (БДДС): подготовка и утверждение БДДС возможны как для каждого отдельного центра финансовой ответственности, так и для сводного бюджета. Система имеет простой и понятный алгоритм работы:

• Заполнение плановых значений осуществляется с помощью пункта «Новая позиция по плану».

• Для отражения расходной и приходной частей бюджета используется специальный справочник «Статьи бюджета».

1. Разработка платежного календаря на оперативный период.

Дополнительным к БДДС инструментом является платежный календарь, с помощью которого прослеживается динамика платежей, что позволяет синхронизировать поступления и выплаты в оперативном режиме и обеспечить соблюдение приоритетов платежей. Платежный календарь позволяет производить оперативное финансовое планирование. Составление и разработка платежного календаря позволяет заблаговременно определить недостаток средств, которые требуются для расчетов.

Разработка и составление системы платежного календаря позволяет обеспечить ликвидность и платежеспособность предприятия и увеличить эффективность использования ресурсов. Разработка и составление платежного календаря является наиболее действенным и надежным инструментом оперативного управления.

1. Акцептование заявок на платежи: для управления распределением финансирования все исходящие платежи можно осуществлять на основании заявок на платежи, которые подлежат оплате только после утверждения ответственными лицами, которые, в свою очередь, контролируют осуществление выплат только по заявкам и акцептовать к оплате только те заявки, которые прошли утверждение и которые не превышают БДДС по данному центру финансовой ответственности и заявленным в заявке статьям распределения бюджета. Это позволяет избежать ситуации перерасхода запланированных средств.

1. Фиксирование фактического выполнения БДДС: для контроля за корректностью данных существует целый ряд блокировок, которые не позволяют допускать ошибки при внесении информации.

1. Анализ выполнения БДДС: сотрудники любого предприятия должны предоставлять руководителям центров финансовой ответственности отчетность по выполнению БДДС, а также по отклонениям его фактического выполнения от запланированных показателей. На основании этих данных осуществляется анализ, и принимаются соответствующие управленческие решения.

Для анализа данных в системе SIKE. БДДС разработано два универсальный отчета "Отчет БДДС установленный (К)" и "Отчет БДДС факт расширенный": понятный интерфейс и список настроек отчета, вертикальные и горизонтальные группировки, настройка граф, множественные и единичные отборы, сортировки, возможность сохранения настроек отчета. Использование настроек отчета позволяет пользователю оперативно получать информацию о бюджете движения денежных средств, анализировать отклонения по статьям БДДС и оценивать их влияние на показатели компании.

6. Мастер отчетов

Универсальный пункт «Мастер отчетов» позволяет пользователю самостоятельно создавать различные отчеты с последующей их выгрузкой в Microsoft Excel.

Таким образом, основные функциональные возможности программы:

• Планирование денежных потоков и учет фактических данных движения денежных средств.

• Ведение учета хозяйственной деятельности в разрезе статей бюджета движения денежных средств и проектов.

• Формирование финансовой структуры предприятия по центрам финансовой ответственности и определение ответственного за ЦФО.

• Формирование бюджета движения денежных средств в разрезе разных сценариев планирования.

• Ведение учета хозяйственной деятельности предприятия с возможностью индивидуальной глубокой аналитики.

• Ввод данных с помощью универсального документа "Новая позиция БДДС" как списком, так и индивидуально для каждой статьи бюджета движения денежных средств.

• Интеграция с 1С: Предприятие, с последующей возможностью автоматической ежедневной загрузки данных в БДДС.

Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что ключевая цель анализа движения денежных средств состоит в оптимизации денежных потоков и определении достаточности средств, выявлении причин дефицита или избытка. При получении избыточного денежного потока формируется высокая положительная величина резерва денежной наличности, которая может быть использована для получения дополнительной прибыли. Дефицитный денежный поток формируется при недостаточности средств для покрытия потребностей.

Планирование и контроль движения денежных средств на предприятиях, разработка решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет обеспечить финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса. Бюджет движения денежных средств предназначен для формирования плана финансирования, который отражает денежные потоки: поступления и выплаты по всем направлениям движения средств. Расчет движения денежных средств производится на основании расчета доходов и расходов предприятия посредством начисления НДС по указанным ставкам, определения объема поступления средств в каждом месяце и потребности в финансовых ресурсах для покрытия расходов с учетом запланированных отсрочек платежей.

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание целостной и эффективной системы управления. Составление бюджета движения денежных средств – заключительный этап формирования сводного бюджета, позволяющего моделировать ожидаемые поступления и регулировать объем выплат по видам, структурным подразделениям и центрам финансовой ответственности.

Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и выплаты денежных средств в результате хозяйственной деятельности. БДДС показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию (на расчётный счёт или в кассу), авансовые платежи, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию.

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования.

БДДС используют как для обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств.

Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета. Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов. Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР. Бюджет доходов и расходов формируется по методу "начисления" (т.е. доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены, вне зависимости от оплаты), бюджет движения денежных средств – по "кассовому" методу (т.е. доходы и расходы должны быть не только совершены, но и оплачены). Кроме того, существуют статьи бюджета доходов и расходов, не связанные с движением денежных средств (например, амортизация, брак, недостача), равно как и существуют статьи движения денежных средств, не связанные с текущим оборотом капитала и инвестиционной деятельностью (кредиты и займы).

Таблица. 1. Различия в статьях БДР и БДДС

БДДС отражает потребность во внешнем финансировании (объём кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению объёмов внешнего финансирования.

Назначение системы SIKE.БДДС состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств (соответствующих планируемым доходам) и их списании (в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам).

Для эффективной работы предприятия система SIKE.БДДС позволяет выполнять следующие бизнес-процессы:

1. Планирование и утверждение (БДДС): подготовка и утверждение БДДС возможны как для каждого отдельного центра финансовой ответственности, так и для сводного бюджета. Система имеет простой и понятный алгоритм работы:

• Заполнение плановых значений осуществляется с помощью пункта «Новая позиция по плану».

• Для отражения расходной и приходной частей бюджета используется специальный справочник «Статьи бюджета».

1. Разработка платежного календаря на оперативный период.

Дополнительным к БДДС инструментом является платежный календарь, с помощью которого прослеживается динамика платежей, что позволяет синхронизировать поступления и выплаты в оперативном режиме и обеспечить соблюдение приоритетов платежей. Платежный календарь позволяет производить оперативное финансовое планирование. Составление и разработка платежного календаря позволяет заблаговременно определить недостаток средств, которые требуются для расчетов.

Разработка и составление системы платежного календаря позволяет обеспечить ликвидность и платежеспособность предприятия и увеличить эффективность использования ресурсов. Разработка и составление платежного календаря является наиболее действенным и надежным инструментом оперативного управления.

1. Акцептование заявок на платежи: для управления распределением финансирования все исходящие платежи можно осуществлять на основании заявок на платежи, которые подлежат оплате только после утверждения ответственными лицами, которые, в свою очередь, контролируют осуществление выплат только по заявкам и акцептовать к оплате только те заявки, которые прошли утверждение и которые не превышают БДДС по данному центру финансовой ответственности и заявленным в заявке статьям распределения бюджета. Это позволяет избежать ситуации перерасхода запланированных средств.

1. Фиксирование фактического выполнения БДДС: для контроля за корректностью данных существует целый ряд блокировок, которые не позволяют допускать ошибки при внесении информации.

1. Анализ выполнения БДДС: сотрудники любого предприятия должны предоставлять руководителям центров финансовой ответственности отчетность по выполнению БДДС, а также по отклонениям его фактического выполнения от запланированных показателей. На основании этих данных осуществляется анализ, и принимаются соответствующие управленческие решения.

Для анализа данных в системе SIKE. БДДС разработано два универсальный отчета "Отчет БДДС установленный (К)" и "Отчет БДДС факт расширенный": понятный интерфейс и список настроек отчета, вертикальные и горизонтальные группировки, настройка граф, множественные и единичные отборы, сортировки, возможность сохранения настроек отчета. Использование настроек отчета позволяет пользователю оперативно получать информацию о бюджете движения денежных средств, анализировать отклонения по статьям БДДС и оценивать их влияние на показатели компании.

6. Мастер отчетов

Универсальный пункт «Мастер отчетов» позволяет пользователю самостоятельно создавать различные отчеты с последующей их выгрузкой в Microsoft Excel.

Таким образом, основные функциональные возможности программы:

• Планирование денежных потоков и учет фактических данных движения денежных средств.

• Ведение учета хозяйственной деятельности в разрезе статей бюджета движения денежных средств и проектов.

• Формирование финансовой структуры предприятия по центрам финансовой ответственности и определение ответственного за ЦФО.

• Формирование бюджета движения денежных средств в разрезе разных сценариев планирования.

• Ведение учета хозяйственной деятельности предприятия с возможностью индивидуальной глубокой аналитики.

• Ввод данных с помощью универсального документа "Новая позиция БДДС" как списком, так и индивидуально для каждой статьи бюджета движения денежных средств.

• Интеграция с 1С: Предприятие, с последующей возможностью автоматической ежедневной загрузки данных в БДДС.

Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что ключевая цель анализа движения денежных средств состоит в оптимизации денежных потоков и определении достаточности средств, выявлении причин дефицита или избытка. При получении избыточного денежного потока формируется высокая положительная величина резерва денежной наличности, которая может быть использована для получения дополнительной прибыли. Дефицитный денежный поток формируется при недостаточности средств для покрытия потребностей.

Планирование и контроль движения денежных средств на предприятиях, разработка решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет обеспечить финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса. Бюджет движения денежных средств предназначен для формирования плана финансирования, который отражает денежные потоки: поступления и выплаты по всем направлениям движения средств. Расчет движения денежных средств производится на основании расчета доходов и расходов предприятия посредством начисления НДС по указанным ставкам, определения объема поступления средств в каждом месяце и потребности в финансовых ресурсах для покрытия расходов с учетом запланированных отсрочек платежей.

Планирование движения денежных средств – один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание целостной и эффективной системы управления. Составление бюджета движения денежных средств – заключительный этап формирования сводного бюджета, позволяющего моделировать ожидаемые поступления и регулировать объем выплат по видам, структурным подразделениям и центрам финансовой ответственности.